Informationen zur italienischen Finanztransaktionssteuer
Überblick
Dieses Dokument soll Ihnen einen Überblick darüber geben, wie Interactive Brokers mit der italienischen Finanztransaktionssteuer (I-FTT) umgehen wird.
Mit Wirkung vom 1. März 2013 wurde eine neue Steuer auf den Kauf bestimmter italienischer Wertpapiere eingeführt.
Mit Wirkung vom 1. September 2013 wird eine neue Steuer auf den Kauf und Verkauf bestimmter italienischer Derivate eingeführt.
Steuersatz
Der Steuersatz für das Jahr 2013 beträgt 0,12% für Aktien, die auf regulierten Märkten und MTFs gehandelt werden, und 0,22% für solche, die ausserhalb dieser Märkte gehandelt werden. Die Steuersätze sollen im Jahr 2014 auf 0,10% bzw. 0,20% sinken.
Der Erwerb der zugrunde liegenden Aktie bei Ausübung oder Lieferung eines Derivats unterliegt dem höheren Satz (0,22% im Jahr 2013).
Geltungsbereich
Die I-FTT wird auf Aktien angewandt, sofern der Emittent in Italien ansässig ist. Darüber hinaus wird die I-FTT auf Wertpapiere angewandt, die Aktien repräsentieren, die von in Italien ansässigen Unternehmen ausgegeben wurden (Beispiel: American Depository Receipts).
Der Erwerb von Aktien, deren durchschnittliche Marktkapitalisierung im November des vorangegangenen Jahres weniger als 500 Millionen Euro betrug, unterliegt der Steuer nicht.
Zwar haben die italienischen Steuerbehörden zum jetzigen Zeitpunkt noch nicht definiert, bei welchen Kapitalmassnahmen der Erwerb von Aktien der I-FTT unterliegen kann, doch sollten Händler wissen, dass IB die Steuern nach Bedarf festsetzen wird, sobald Informationen veröffentlicht werden.
Berechnungsmethode
Die Steuer wird auf die Nettoabrechnung pro ISIN pro Endbegünstigtem und Tag berechnet. Die Netto-Long-Aktienmenge wird mit dem Durchschnittspreis der Kaufaktien multipliziert. Wertpapiere mit identischen Abrechnungsterminen werden für die Ermittlung der Steuer zusammengerechnet.
Falls die Nettoabrechnung Transaktionen umfasst, die sowohl auf regulierten als auch auf nicht regulierten Märkten ausgeführt wurden, wird ein gemischter Steuersatz verwendet. Zum Beispiel
| Handelsort | Kaufmenge | Verkaufsmenge | Preis | Nettomenge |
| Regulierter Markt/ MTF | 10 | 15 | 50 | (5) |
| Andere | 15 | 5 | 51 | 10 |
Die endgültige Nettoposition aus den oben genannten Transaktionen beträgt 5
Gewichteter durchschnittlicher Einkaufspreis = (10*50 + 15*51) / 25 = 50,60
Bemessungsgrundlage = 5 * 50,60 = 253
Durchschnittlicher Steuersatz = (15*0,22% + 10*0,12%) / 25 = 0,18%
Fällige Steuer = 253 * 0,18% = 0,46 EUR
Die Steuer kann entweder am tatsächlichen oder am vertraglichen Abwicklungsdatum der Transaktion fällig werden. IB beabsichtigt, die Steuer auf der Grundlage des vertraglichen Abrechnungsdatums zu berechnen, das an den meisten europäischen Handelsplätzen T+3 ist, mit Ausnahme der deutschen Märkte, wo es T+2 ist. Bitte kontaktieren Sie IB, wenn Sie diese Vorgabe ändern möchten.
Informationen bezüglich der italienischen Finanztransaktionssteuer auf Derivate
Überblick
Dieses Dokument soll Ihnen einen Überblick darüber geben, wie die italienische Finanztransaktionssteuer (I-FTT) von Interactive Brokers für italienische Derivate gehandhabt wird.
Mit Wirkung vom 1. September 2013 wird die Steuer auf den Kauf und Verkauf von italienischen Derivaten eingeführt.
Steuersatz
Der Steuersatz ist abhängig von der Art des gehandelten Finanzinstruments, davon, ob das Instrument ausserbörslich oder an einer regulierten Börse oder einem MTF gehandelt wurde und vom Wert des Kontrakts. Die Steuer wird pro Kontrakt erhoben.
Geltungsbereich
Die I-FTT wird auf Transaktionen mit Derivaten angewandt, deren Basiswerte hauptsächlich steuerpflichtige I-FTT-Aktien sind oder deren gesamter Wert hauptsächlich von steuerpflichtigen I-FTT-Aktien abhängt. Sie wird auch auf jedes andere Finanzinstrument angewandt, das den Kauf oder die Beteiligung an steuerpflichtigen I-FTT-Aktien ermöglicht oder einen Barausgleich unter Bezugnahme auf steuerpflichtige I-FTT-Aktien vorsieht.
Berechnungsmethode
Die I-FTT wird sowohl auf den Käufer als auch auf den Verkäufer des Derivatkontrakts angewendet. Daher gibt es keinen Vorteil des Netting wie beim Aktienhandel.
Die für 2013 festgelegten Sätze für den Handel an einer regulierten Börse oder einem MTF sind im Folgenden aufgeführt. Beachten Sie, dass bei einer OTC-Transaktion das Fünffache der unten angegebenen Sätze berechnet wird. Die unten angegebenen Werte sind in EUR.
| Finanzinstrument | Wert < 2.500 | 2.500 bis 4.999 | 5.000 bis 9.999 | 10.000 bis 49.999 | 50.000 bis 99.999 | 100.000 bis 499.999 | 500.000 bis 999.999 | 1.000.000 + |
| Futures, Zertifikate, gedeckte Optionsscheine auf die Rendite eines Wertpapiers und Indizes mit Bezug zu Aktien | 0,00375 | 0,0075 | 0,015 | 0,075 | 0,15 | 0,75 | 1,5 | 3 |
| Futures, Optionsscheine, Zertifikate, gedeckte Optionsscheine und Aktienoptionen | 0,025 | 0,05 | 0,1 | 0,5 | 1 | 5 | 10 | 20 |
| Alle weiteren zuvor nicht aufgeführten Produkte | 0,05 | 0,1 | 0,2 | 1 | 2 | 10 | 20 | 40 |
Die obigen Informationen werden nur nach bestem Wissen und Gewissen zur Verfügung gestellt und können sich ändern.